印花税是企业生产经营中很常见的税种,我们知道印花税征税对象包括合同的签订,购销合同、加工承揽合同等需要缴纳印花税.那么,印花税每个月都要申报吗?增资印花税税率减半吗?接下来小编就为大家解答相关的问题.
印花税是一年申报一次吗?
印花税是每个月都要申报的.
对于实收资本来说,是一次性申报的,如果以后没有增资,就不需要再申报了.
你要按月申报交易印花税,另外账本印花税也要按时申报.
印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人.
增资印花税税率减半吗
1、自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税.
2、《税务局关于对金融系统营业账簿贴花问题的具体规定》 (1988)国税地字第28号
第三条按照电子计算机会计核算的账务组织和账簿设置要求,输入计算机的核算资料(包括综合、明细核算资料),需要输出打印账页、装订成册,具有账簿的作用.对通过计算机输出打印账页,装订账册的,应按照规定贴花.
3、对于使用财务软件的企业,在相关账表未打印出来之前,暂不贴花,年末按照打印的装订成册的账簿,按册贴花.因此,采用财务软件核算的企业,2018年账簿印花税在2018年4月30日前未打印装订成册的,可享受免征印花税优惠.
4、《税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》(
国税发〔1994〕25号)条生产经营单位执行两则后,其记载资金的账簿的印花税计税依据改为实收资本与资本公积两项的合计金额.第二条企业执行两则启用新账簿后,其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的,就增加的部分补贴印花.
2018年5月1日前新增资本能够享受印花税减半优惠吗
可以.按照50号文件规定,享受减半征收的优惠.
企业资金账簿印花税纳税义务发生时间很特别,不能简单地按照营业账簿纳税期限规定,在书立时纳税,也不需要每年纳税.《印花税暂行条例实施细则》规定:记载资金的帐薄按固定资产原值和自有流动资金总额贴花后,以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的,增加部分应按规定贴花.《税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发〔1994〕025号)规定,记载资金的账簿的印花税计税依据改为实收资本与资本公积两项的合计金额.企业执行两则启用新账簿后,其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的,就增加的部分补贴印花.
按照上述规定,对于资金账簿贴花后,其后续年度是否需要缴纳印花税,需要满足两个条件:
一是企业资金总额是否发生变化,以年度为计算对象;
二是当年企业资金总额发生增加的,其年度资金总额比已贴花资金总额增加的,按增加额贴花;否则不需要缴纳印花税.
因此,企业资金账簿足额贴花后,以后年度不发生资金总额变动的不再贴花,发生资金变动的,应在年度结束时,就当年资金增加额贴花.贵公司2018年4月新增实收资本300万元,应在2018年12月31日按当年资金总额的增加额贴花,其纳税时间在2018年5月1日之后.《财政部、税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)文件规定,自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,因此可以享受财税〔2018〕50号规定的减半征收的优惠.
附:相关政策依据:
1.《印花税暂行条例实施细则》第八条:记载资金的帐薄按固定资产原值和自有流动资金总额贴花后,以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的,增加部分应按规定贴花.
2.《税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发〔1994〕025号):生产经营单位执行两则后,其记载资金的账簿的印花税计税依据改为实收资本与资本公积两项的合计金额.企业执行两则启用新账簿后,其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的,就增加的部分补贴印花.
3.《财政部、税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号),自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税.
增资印花税税率减半吗?对于使用财务软件的企业,在相关账表未打印出来之前,暂不贴花,年末按照打印的装订成册的账簿,按册贴花.因此,采用财务软件核算的企业,2018年账簿印花税在2018年4月30日前未打印装订成册的,可享受免征印花税优惠.

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